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“走出去”企业如何防控税收风险？

1.学习了解所在国税法规定，做好与所在国税务机关的沟通工作，必要时可以请所在国税务代理机构代理相关涉税事宜，严格遵守所在国税收法律。2.与走出去的在同一国的中资企业财务人员沟通，学习交流经验。3.目前各地税务机关也负责为走出去企业提供相关涉税咨询服务，建议也可以向国内所在地税务机关寻求指导帮助。4不同国家税收管理各不一样.多加强与当地税务机关及政府部门联系，必要时也可以向驻外使领馆寻求帮助。

企业“走出去”如何规划国际税务？

最近十年左右，我国走出去进行海外投资的企业越来越多，如何做好国际税务规划，在法律框架内减轻企业经营活动的税务成本，降低企业总税收负担，提升企业的竞争力，是企业财务管理的一个重要课题。第一、企业必须明白投资所在国的财政及税务制度，企业所得税的税收管辖权。地域管辖权，居民管辖权，公民管辖权，不同的国家对这三项征税权的行使是不一样的。

例如一国只行使地域管辖权，则对境外来源的所得是不征税的，如拉美地区的一些国家，但是也有同时行使三项管辖权的国家，如美国。第二、必须弄清楚国际重复征税是如何产生的，以及有哪些解决方法。国际重复征税是由不同国家的税收管辖权同时叠加在同一笔所得之上引起的，企业要避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税，对征税减除方法进行经济分析，通常有抵免法与免税法，抵免法与扣除法。

第三、充分利用国际避税的一些通行的主要手段。利用转让定价转移利润，使企业的利润尽可能多的在低税国（或避税地）关联企业中实现；通过滥用国际税收协定达到避税的目的；利用信托方式转移资产；组建内部保险公司；资本弱化，资本结构中债务融资比重大大超过股权融资比重；还可以选择有利的公司组织形式；间接转让投资的国家被投资企业的股权，利用错配安排规避投资所在国的税收等等。

总之，企业如何规划国际税务，要知道哪些国家和地区的所得税率低于中国，可以在这些低税的国家和地区设立子公司，比如土库曼斯坦的企业所得税率为8%，保加利亚、巴拉圭、卡塔尔、和马其顿四国为10%，并让在国内的总公司做高利润分配，在国外的子公司做低利润分配，来增长国内税收，降低投资国税收，用科学的税收规划，促进国内经济的发展。

取得走逃企业发票就一定不能抵扣进项吗？需要注意什么？

走逃企业，是增值税管理中的一个术语，其身份就相当于网上通缉逃犯，指的是开具增值税专用发票后走逃（失联）的企业。针对这种企业，《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）进行了专门的规定。第一，走逃企业文件规定的走逃企业范围比一般人想像的要大得多。

包括两个要件：一是不履行税收义务；二是脱离税务机关监管。意思就是说，不及时报税，不及时交税，不及时做税务登记变更，并且税务机关找不到企业的，都是走逃企业。 所以，企业搬家、换号一定记得向税务机关报备一下，别弄成了走逃企业就麻烦了。第二，异常发票要注意的是，异常发票不是针对某一项具体业务来确定，而是根据走逃企业出现某种情形的一个时间段来确定。

当走逃企业发生以下情形之一时，其对应属期开具的增值税专用发票（包括税务机关代开专票）全部列入异常：商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的；直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

有意思的是，单纯的偶发的故意欠缴税款行为反而不在规定情形之内。同时也说明，出逃企业未发生上述行为所属期内开具的增值税专用发票，就不应列为异常发票。第三，发票抵扣文件规定，增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。

如果经核实，相关业务真实，并未被认定为虚开，购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的，或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的，购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。如有证据表明购货方在进项税款得到抵扣、或者获得出口退税前知道该专用发票是销售方以非法手段获得的，对购货方应按规定处理。

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