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个人所得税和企业有什么关系？

个人所得税与企业有什么关系。理论上，自然人综合所得个人所得税与企业没有关系。但有一种看不见，而确实存在的经济关联关系！要把这个问题讲清楚，还需要先回顾一下以下知识点：一、企业包含哪些经营组织形式：企业包含三种经营组织形式：个人独资企业（个体户）、合伙企业、公司制企业。二、经营主体所得税形式除了公司制企业缴纳企业所得税外；个人独资企业（个体户）和合伙企业经营主体（非个人），缴纳的是个人所得税。

因此，题中“个人所得税”有包含2层意思：经营所得个人所得税和自然人综合所得个人所得税！三、经营所得个人所得税经营所得个人所得税，是针对经营主体征收的个人所得税，直接与经营主体成本费用等扣除项目直接相关，就是纳税人自己的个人所得税！四、自然人综合所得个人所得税1、纯理论从纳税人身份分析，自然人和企业分别代表2个不同的纳税人，自然人仅对自己综合所得申报缴纳个人所得税。

经营主体无论是适用企业所得税还是个人所得税，仅对经营主体经营所得构成纳税义务。两个不同的纳税人，从理论上是没有直接联系的！2、看不见的经济联系企业作为个人综合所得的实际支付者，仅仅是自然人个人所得税法定义务扣缴人，从这一身份分析，个人所得税好像与企业也没有多少关系。这种无形的经济联系，实质是劳动力成本市场竞争的关系，个人所得税占劳动收入的比重，决定劳动者实际可支配收入的比例。

费用报销对企业所得税的影响有哪些？

费用报销对所得税的影响，是指企业列支的各项费用在计算应纳税所得额时是否可以扣除。费用报销在计算应纳税所得额时是否可以扣除时，主要应考虑如下事项：1、费用列支是否符合税法规定的所得税扣除标准（1）外部费用发票的取得是否合规。外部费用发票的合规性主要体现在如下几个方面：一是业务的真实性，非真实业务的增值税发票不准列支；二是取得的增值税发票是非虚开的发票，是合规的发票；三是取得的增值税发票的发票抬头、发票日期、内容和金额等内容清晰准确。

（2）取得发票的入账时间符合规定。国税公告【2012年】15号，关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告规定，企业当年实际发生的成本费用，凭有效的成本费用凭证在当年计算应纳税所得额时扣除。如果预缴季度所得税时，没有取得有效凭证，可按账面发生金额进行核算，但在年度汇算清缴时，应补充提供该成本费用的有效凭证。

（3）符合成本费用的计扣标准。按照税法规定，即便是在真实业务背景下取得了合规的发票，但也不一定可以全部在计算应纳税所得额前扣除。即广告费和业务宣传费、业务招待费、手续费和佣金、公益性捐赠支出等均有一定比例的扣除标准，如，业务招待费是按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，超过部分不得扣除；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%以内的部分，超过部分当年不得扣除，但准予结转以后纳税年度扣除。

2、内部自制凭证的处理标准。（1）内部自制原始凭证，是企业根据业务需要，由本单位内部设计、自制填制的凭证。如领料单、产品入库单、产品出库单、成本计算单、收款收据、工资计算明细表、工资各项费用计提明细表等，各种汇总表等自制原始凭证。（2）内部自制凭证成本费用的计扣标准，需要满足税法的相关规定。如职工福利费，按不超过工薪总额14%的部分准予扣除，超过部分不得扣除；工会经费，按不超过工薪总额2%的部分准予扣除，超过部分不得扣除；职工教育经费，按不超过工薪8%的部分准予扣除，超过部分不得扣除；但超过部分准予结转以后纳税年度扣除等。

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