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现金流量对固定费用比率计算公式：

现金流量对固定费用比率=(经营活动现金流+固定费用+税款支付)/固定费用

现金流量对固定费用比率是经营活动现金流、固定费用、税款支付之和与固定费用的比值。

现金流量比率是经营活动现金流量净额与流动负债的比值。

计算公式：

现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债

其中：

经营活动现金流量净额，通常使用现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”，代表企业创造现金的能力，是可以用来偿债的现金流量。

比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。

固定费用率计算公式

固定费用保障倍数（固定费用率）=（支付税收和利息之前的利润+租借债务）/（全部利息费用+租借债务）保障倍数指标的运用固定费用保障倍数指标是反映企业的长期偿债能力，将所有长期债务都考虑了进去。固定费用保障倍数至少要等于1，否则说明企业无力偿还企业到期的长期债务。该指标越高，说明企业偿债能力越强。很明显，偿还固定经营费用能力的不足会威胁到企业的经营，使企业的经营难以保持良好的状态。

许多关于经营资本的协议中都明显规定，企业必须将固定费用保障倍数比率维持在一定的水平。

这一规定能够保证借款人得到偿付。

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