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企业如何利用财务杠杆和长期负债来进行纳税筹划？

解答这个问题，咱们先来搞懂财务杠杆吧。财务杠杆是由固定性融资性成本引发的，财务杠杆大小的是由固定性融资成本和息税前利润共同决定的。财务杠杆=EBIT/（EBIT-利息）我们再来搞明白一个概念，就是负债的分类。负债分为经营性负债和金融性负债。经营性负债是由企业日常生产经营过程中产生的，例如应付职工薪酬、应付账款、应付票据等，它们本身产生利息。

金融负债是能够产生利息的，例如：短期借款、长期借款、长期债券等。因此财务杠杆的中的利息是由金融负债引起的，当然也包括短期负债和长期负债等，这个利息是个广义的概念。因此在纳税筹划时，由于利息可以在税前扣除，因此要考虑利息抵税带来的收益。同时，由于债务的增加，财务困境的成本也在增加，如果财务困境的不利影响超过抵税收益，就会给企业带来不利的影响，掩盖了抵税的收益，降低了企业的价值。

举个例子，某企业，EBIT=1000万，原有利息为100万，欲使用500万元的设备，不知采取什么方式进行选择，假如有三个方案：1、 直接现金购买；2、 按6%的利率向银行借款一年购买；3、 按每年60万的租金租入设备10年。很明显，只有上述方案2会引起财务杠杆。方案1：增值税：可抵扣进项税额=500*16%=80万企业所得税：按照最新的企业所得税税收优惠，目前可以一次性计入成本费用，而不必以折旧形式分期计入费用，因此可以减少的应纳的所得税额=500*25%=125万。

财务杠杆=1000/（1000-100）=1.11此方案会使企业因占用自有资金而丧失一定的机会成本。方案2：上述增值税和企业所得税处理相同，额外由于产生了利息，还可以再多抵减应纳所得税额=500*6%*25%=7.5万财务杠杆=1000/（1000-100-30）=1.15方案3：增值税：有形动产租赁可以抵扣的进项税为每年60*16%=9.6万，10年可以共计抵扣进项税=96万。

每年的租金可以抵减企业所得税=60*25%=15万该租金的收益如果不考虑时间价值因素，10年共可节税15*10=150万。财务杠杆=1.11综上，方案2在不占用企业自有资金的情况下，增加了利息抵税带来的收益，同样提高了财务杠杆。方案3在不考虑时间价值因素上抵税效益也非常明显，但是实际上，10年的期限应当考虑时间和通货膨胀所带来的因素。

讨论经济问题时常提到杠杆，谁能通俗易懂地解释一下杠杆到底是怎么一回事？

讨论经济问题时会经常用到杠杆这个词，我相信大家都不陌生，但杠杆具体的理论是什么，估计大多数人说不明白。杠杆——在物理学上就是借助力臂的差异，实现以小博大，四两拨千斤。阿基米德曾说：“在宇宙中给我一个支点和足够长的撬棒，我就能撬动地球。”关键词撬动地球，这其中揭示了杠杆的两个核心要素：支点和足够长的撬棒。

二者缺一不可，缺任何一个，杠杆的作用都无法实现。严格金融领域的所谓“杠杆交易”，本质上就是投资者用自有资金作为担保，用银行或经纪商处提供的融资放大交易——在总量上放大投资者的交易资金规模。杠杆的比例越大，客户需要付出的资金越少。但这个比例，就是杠杆中的“撬棒”，这很容易理解。但更关键的，也最容易被普通大众忽视的，则是其另一要素——支点。

金融交易中融资放大的利率就是“支点”。这两样彻底融合，才会变成真正的杠杆工具。房产中的杠杆交易在现在这个年代早已被大众所熟知，更是成为众多炒房客暴富的重要因素，在此不多解释。另外，在期货、贵金属等交易市场中，交易平台往往就是支持杠杆的，一般商品杠杆都在10:1或更高。但这些市场的大起大落绝非一般人所能承受，不建议没有承受力的大众朋友们参与。

还要特别提醒一点的是：官方许可的才叫“杠杆”，官方不许可而资本私下提供的，那叫“非法配资”。关键词“非法”，各位自行脑补这个关键词的分量。但在现实生活中，依然有很多投资者铤而走险，抱着赌博的心态、动用了自己根本无法承受的所谓杠杆，来参与自己能力不及的领域进行投机。在高杠杆的作用下，一点点的风吹草动，都在时刻考验着投资者的人性，如果一旦失误后果不堪设想，抱着这样态度的投资者，大多数人生归零。

当然，虽然大家都知道杠杆有巨大风险，但依然会有很多人抱着所谓的个性态度：“加杠杆人生才能有大收获、加杠杆才能事半功倍”。这个思考较起真儿来，也不能说就是错的，但却有着很大的局限性。因为人生的杠杆，更多的是指充分利用已有的外部政策和内部条件，实现更高效率的价值创造。这才是杠杆真正的、持久的内涵。（咨询加助理公号：LY_1898）喜欢吗？记得点赞，留下脚印，常聊！。

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