东辰安华知识网 很多小伙伴都关心非居民企业的税收政策(非居民企业在境内提供劳务是否自行申报)相关问题，本文通过数据整理出非居民企业的税收政策(非居民企业在境内提供劳务是否自行申报)，一起来看看吧！
本文目录一览
1，非居民企业提供跨境劳务纳税应如何纳税2，非居民企业的应纳税所得额如何计算3，非居民企业收到境内收入如何纳税4，非居民企业自身所得税怎么计算5，非居民企业所得税税率6，非居民企业 如何缴纳印花税7，非居民企业取得特许权使用费如何缴税8，非居民企业所得税和营业税9，企业缴税怎么缴纳10，非居民企业所得税统一在国税缴纳11，民非企业所得税怎样报12，居民企业和非居民企业的税收政策13，一般非居民企业怎样核定征收企业所得税1，非居民企业提供跨境劳务纳税应如何纳税
凡其提供的服务同时发生在中国境内外的，应以劳务发生地为原则划分其境内外收入，并就其在中国境内取得知的劳务收道入申报缴纳企业所得税。税务机关对其境内外收入划分的合理性和真实性有疑义的，可以要求非居民企业提供真实有效的证明，并根版据工作量、工作时间、成本费用等因素合理划分其境内外收入。如果非居民企业不能提供真实有效的证明，税务机关可视同其提供的服务全部发生在中国权境内，确定其劳务收入并据以征收企业所得税。2，非居民企业的应纳税所得额如何计算
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：(一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(二)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;(三)其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。3，非居民企业收到境内收入如何纳税
非居民企业收到境内收入如何纳税 【问题】 境外的会计师事务所，派人员到境内举办会计考试，境外人员住酒店，考试地点是租赁某学校，考试费用是由学生直接回到境外的`事务所，境外人员来境内时间是一年几次(具体时间纳税人不确定)，现在纳税人咨询此笔来自境内的收入是否应该缴税?应该由谁来缴?应该向哪个税务机关缴? 【解答】 非居民企业取得的符合所得税法第三条第三款规定的所得，需要缴纳企业所得税。按照国家税务总局令19号的规定，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议(以下简称合同)签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。 ;4，非居民企业自身所得税怎么计算
根据《企业所的税法实施条例》非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的。应当就其来源于中国境内的所得缴纳所得税。 计提所得税作：借：所得税费 贷：应交税金--企业所得税 缴税时做： 借：应交税金--企业所得税 贷：银行存款 如果在中国没有居住场所，但是满了一个纳税年度的 ， 只征纳来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税 如果不够一个纳税年度 ，就不用缴纳所得税企业的所得税的计算有两种：1.查账征收：企业一个季度的最后一个月，收入－成本－税金及附加－各项允许扣除的费用，最后的利润金额乘25％；2.核定征收：不管企业的每个季度盈利或亏损，每个季度都要缴纳一定数额的企业所得税。（纳税额是税务局核定的）季末时，按照损益表上的会计利润，计算企业所得税。到年底所得税进行汇算清缴，调整应纳税所得额（利润数）计算所得税。5，非居民企业所得税税率
所得税核算中，“非居民企业”的所得税减征和免征规定00:00 / 01:5170% 快捷键说明 空格: 播放 / 暂停Esc: 退出全屏 ↑: 音量提高10% ↓: 音量降低10% →: 单次快进5秒 ←: 单次快退5秒按住此处可拖拽 不再出现 可在播放器设置中重新打开小窗播放快捷键说明6，非居民企业 如何缴纳印花税
印花税不区分居民企业和非居民企业啊。只要签订合同，该合同是印花税的应税合同都要交印花税啊。不管你是谁啊。缴纳与不缴纳的依据出自哪条规定？ 【解答】 《中华人民共和国印花税暂行条例》规定： “第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。 第七条 应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。 第八条 同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。” 《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》规定： “第二条 条例第一条所说的在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。 上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。 条例第一条所说的单位和个人，是指国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。 第十四条 条例第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。 如果合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。” 因此，在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证无论在境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。如果合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。条例所列举的应税凭证的印花税应由各方就所执的一份各自全额贴花。7，非居民企业取得特许权使用费如何缴税
非居民企业取得来自我国的特许权使用费收入，负有在我国缴纳增值税、企业所得税的纳税义务，由支付人作为扣缴义务人。 《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）规定，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税。 企业所得税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。8，非居民企业所得税和营业税
首先是营业税。韩国公司为你公司进行技术指导培训，应属于在我国境内提供服务业劳务行为，按照《营业税暂行条例》规定，韩国公司应属于营业税的纳税义务人。如果韩国公司没有在大陆设有经营机构，你公司将为营业税扣缴义务人。你公司在向韩国公司支付佣金时应按《营业税税目税率表》服务业税率5%，代扣代缴营业税。计算公式：代扣代缴营业税额＝支付佣金额×5%。 其次是企业所得税。韩国公司向你公司进行技术指导培训取得劳务收入，提供劳务的发生地在中国境内，则属于非居民企业来源于中国境内的所得应按规定缴纳企业所得税，且韩国公司在中国境内提供介绍劳务超过183天，构成了常设机构，则应按《企业所得税法》第三条第二款的规定：“非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税”，并适用25%的法定税率，核定的情况下应税所得率可以参考以前的文件，一般不低于10%。此外，对于适用双边税收协定的，有些协定规定技术服务费属于特许权使用费，则应按照收入全额由支付人按照10%的税率扣缴非居民的企业所得税，适用协定限制税率的，由纳税人提出申请，经审批后按协定规定执行。 。 综上所述，贵公司支付给韩国公司劳务费用，应代扣代缴营业税。韩国公司如果在中国境内提供介绍劳务超过183天，构成了常设机构应按规定缴纳企业所得税。http://www.easy-busi.com/cjwt_show.asp?id=1305&ClassID=220新税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，并单独规定适用税率为20%。一般来讲，非居民企业仅就来源于我国的境内所得承担所得税义务。由于非居民企业的总机构在境外，财务会计核算以总部为主，主要费用也主要体现在总部，同时，税务部门很难取得完整的纳税资料，为此，国际上通常以经营收入或所得作为非居民企业的税基，计算缴纳企业所得税。为保障我国对外税收谈判的主动性，按照国际对等原则，我国在新税法中仍将非居民企业的税率规定为20%9，企业缴税怎么缴纳
我国的企业应该交税的方式：在法定的缴税期限内，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得，按照25％缴纳企业所得税。非居民企业在特殊情况下，按照20％缴纳企业所得税。【法律依据】《企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。第四条企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。10，非居民企业所得税统一在国税缴纳
1、非居民企业来华提供劳务取得收入的，首先要看中国与相关国家签定的避免双重征税的税收协定，协定的效力大于国内法； ２、一般协定均有规定：对于非居民企业来华服务取得的劳务收入，不构成机构场所的（通常是指任意连续12个月内来华服务时间不达到183天，也有个别国家例外），免征企业所得税。构成机构场所则征税。 ３、非居民企业派员来华提供劳务取得收入，对应的是企业所得税法第三条第二款： 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。税率为25%。 根据企业所得税法第38条的规定，可由中方公司的主管税务机关指定接受劳务的中方公司为扣缴义务人。 ４、根据“国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知”（国税发〔2008〕120号）第一条第三项规定： 外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。 ５、另外，“国家税务总局关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知”（国税函〔2009〕50号）规定： 为贯彻落实《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号），现就非居民企业所得税征管范围补充明确如下： 一、对“一、基本规定（三）”规定的情形，除外国企业常驻代表机构外，还应包括在中国境内设立机构、场所的其他非居民企业。 ６、从以上两个文件可以清楚的看到，按照“构成机构场所”相关规定征税的非居民企业取得的提供劳务收入，应在国税机关申报缴纳企业所得税。 ７、扣缴义务人在国税没有做税务登记的，国税机关在技术上也完全可以操作，可以把企业当做临时纳税户处理，不需要做税务登记，按无证户直接开具完税凭证，不需进征管系统操作。最少我们这里是可以的。最好先跟当地税务机关汇报沟通下！！其实只要把应收的税收上来就好了，就可以给对方开具完税证明。国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知国税发〔2008〕120号 一、基本规定第一种肯定错了，发生在境外又无实际联系的肯定是不征税的；第二种应该是对的。1、非居民企业在境内设立机构，境内所得以及与境内机构有联系的境外所得按25%征收。2、非居民企业在境内未设立机构，或者虽设立机构但所得与机构没有联系的，就来源于中国境内的部分纳税，适用20%的优惠税率。实际征收时减按10%的税率征收，因为它是全额计税，无法计算成本费用。11，民非企业所得税怎样报
一、正面回答非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税申报地点。非居民企业正常经营的，所得税申报分为年度申报和季度申报。季度申报应自季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送，年度申报自年度终了之日起五个月内向主管税务机关报送。二、详情分析考虑到实践中从事生产经营经济主体的组织形式多样，为充分体现税收公平、中性的原则，新企业所得税法及其实施条例改变过去内资企业所得税以独立核算的三个条件来判定纳税人标准的做法，将以公司制和非公司制形式存在的企业和取得收入的组织确定为企业所得税纳税人应纳税所得额是指依照企业所得税法规定计算的下列应纳税所得额，股息，红利等权益性投资收益和利息，租金，特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。三、非居民企业如何申报企业所得税非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税申报地点。季度申报应自季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送，年度申报自年度终了之日起五个月内向主管税务机关报送。在中国境内取得承包工程作业和提供劳务所得并实行指定扣缴的，应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。12，居民企业和非居民企业的税收政策
法律分析：居民企业的税收政策：居民企业负有全面的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业税收政策：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二条 企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。13，一般非居民企业怎样核定征收企业所得税
非居民企业核定征收企业所得税包括一般非居民企业（以下简称企业）和外国企业常驻代表机构两种情况，其中企业核定征收的主要规定如下：一、应纳税所得额的确定企业由于会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取下列方法核定其应纳税所得额：（一）按照收入总额核定应纳税所得额，这种方法适用于能够正确核算收入或者通过合理方法推定收入总额，但是不能正确核算成本和费用的企业，计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率（二）按照成本和费用核定应纳税所得额，这种方法适用于能够正确核算成本和费用，但是不能正确核算收入总额的企业，计算公式如下：蝴税臂喜嘉÷ct一篙裟爹，×鬈啾核所得额月刈润率（三）按照经费支出换算收入，核定应纳税所得额，这种方法适用于能够正确核算经费支出总额，但是不能正确核算收入总额和成本、费用的企业，计算公式如下：应纳税经费支，，。机关核营业税、×经税务机关核÷¨一徭享，所得额出总额、利润率税率7定的利润率二、利润率的确定税务机关可以按照下列标准确定企业的利润率：（一）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30%：（二）从事管理服务的，利润率为30u/o—500/0；（三）从事其他劳务和劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可以按照上述规定确定适用的核定利润率幅度。税务机关有根据认为企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。三、纳税调整企业与居民企业签订机器设备和货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同巾没有列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，税务机关可以根据实际情况，参照相同或者相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确定企业的劳务收入。企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡提供的服务全部发生在中国境内的，应当全额在中国境内申报缴纳企业所得税；凡提供的服务同时发生在中国境内、．境外的，应当以劳务发生地为原则划分其境内、境外收入，并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。税务机关对企业中国境内、境外收入划分的合理性和真实性有疑义的，可以要求企业提供真实、有效的证明，并根据工作量、工作时间、成本和费用等因素合理划分其境内、境外收入；如果企业不能提供真实、有效的证明，税务机关可以视同其提供的服务全部发生在中国境内，确定其劳务收入并据以征收企业所得税。四、核定征收程序拟采取核定征收方式的企业应当填写《非居民企业所得税征收方式鉴定表》（以下简称鉴定表），报送税务机关，税务机关应当对企业报送的鉴定表的适用行业和适用的利润率进行审核。对于经过审核不符合核定征收条件的企业，税务机关应当自收到企业提交的鉴定表之后15个T作日以内向其发出《税务事项通知书》，告之鉴定结果。企业没有在上述期限以内收到《税务事项通知书》的，其征收方式视同已经被认可。税务机关发现企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，或者明显与其承担的功能、风险不相匹配的，有权作出调整。采取核定征收方式征收企业所得税的企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应当分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应当从高适用利润率计算缴纳企业所得税。更多非居民企业的税收政策(非居民企业在境内提供劳务是否自行申报)相关问题请持续关注本站。
